تمت في كلية الادارة والاقتصاد / جامعة بغداد ، مناقشة رسالة الماجستير الموسومة ( تأثير استعمال CBS لتحديد الخسائر الائتمانية المتوقعة في جودة المعلومات المحاسبية للمصارف المدرجة في سوق العراق للأوراق المالية ) في تخصص المحاسبة للطالبة (اية سعد حسين) بأشراف أ.م. د. ندى كاكي بيرة
يهدف هذا البحث إلى قياس تأثير استخدام نظام (Core Banking System) CBS في تحديد الخسائر الائتمانية المتوقعة، ومدى انعكاس هذا التأثير على جودة المعلومات المحاسبية في المصارف المدرجة في سوق العراق للأوراق المالية.
اما أهمية البحث فتتجلى في تسليط الضوء على التحديات التي تواجه المصارف العراقية في مجال تطبيق نموذج الخسائر الإئتمانية المتوقعة، واحتسابها وفق لتعليمات البنك المركزي العراقي حيث تواجه المصارف تحديات متعددة في تطبيق نموذج الخسائر الائتمانية المتوقعة، بما في ذلك نقص الخبرات الفنية، وضعف البنية التحتية التكنولوجية، والتغيرات المستمرة في البيئة الاقتصادية .وعليه تكمن اهمية البحث في تقديم المساندة العلمية والعملية من خلال بيان تاثير (CBS) في احتساب الخسائر الائتمانية المتوقعة وبيان تأثيرها على جودة المعلومات المحاسبية، بما يؤثر على قرارات أصحاب المصلحة في تلك المصارف بما يضمن تطوير أعمالها، وتحقيق قدرتها على النهوض، ومنافسة المصارف المماثلة في البيئة الدولية.
وقد توصلت الدراسة الى عدد من الاستنتاجات اهمها :
- يشكل النظام المصرفي الأساسي (CBS) ركيزة للتحول الرقمي في القطاع المصرفي، بما يُسهم في تطوير البنية التكنولوجية وتقديم خدمات مالية مرنة وآمنة تلائم متطلبات العصر.
- يوفر CBS بيئة مهنية مرنة قابلة للتكامل مع أنظمة أخرى مثل ERP، مما يسمح بتقديم خدمات مالية مبتكرة وسريعة الاستجابة للتغيرات السوقية والتنظيمية، ويعزز من قدرة المصارف على التكيف مع التحولات التكنولوجية.
- يساهم CBS في رفع القدرة التنافسية للمصارف على المستويين الإقليمي والدولي، بفضل ما يوفره من خدمات مرنة وآمنة وذات جودة عالية، مما يمكن المصارف من التوسع في الأسواق والاستجابة لمتطلبات العملاء بكفاءة وفعالية.
- يرتكز نموذج الخسائر الائتمانية المتوقعة (ECL) على بيانات تاريخية وحالية ومستقبلية، ما يتطلب بنية معلوماتية قوية ونماذج تحليلية متقدمة تعتمد على دقة البيانات وجودتها.
ومن خلال الاستنتاجات التي توصلت اليها الدراسة قدمت الباحثة عدد من التوصيات اهمها :
- ينبغي على الوحدات المصرفية الاستثمار بشكل مستدام في تحديث وتطوير نظم النظام المصرفي الأساسي (CBS)، مع وضع خطط استراتيجية طويلة المدى تشمل الانتقال السلس نحو الأنظمة الرقمية المتقدمة بما يتوافق مع التحولات التكنولوجية السريعة في القطاع المصرفي العالمي، و تطوير بنية تحتية تكنولوجية تتيح للمصارف التكيف مع احتياجات السوق المتغيرة والتوجهات الحديثة في تقديم الخدمات.
- ينبغي على المصارف تشجيع وتحفيز استعمال القنوات الرقمية المتعددة عبر النظام المصرفي الأساسي (CBS) لضمان وصول الخدمات المصرفية إلى كافة شرائح المجتمع ، كما ينبغي للمصارف العمل على تطوير وتوسيع عمليات الشمول المالي مع مراعاة التوجهات الاستراتيجية للبنك المركزي العراقي في تيسير وتوسيع الوصول إلى الخدمات المصرفية.
- السعي لتعزيز الكفاءة التشغيلية للمصارف عبر تبني نظم النظام المصرفي الأساسي (CBS) والتي توفر إمكانية تقليل التكاليف التشغيلية وتحسين فاعلية العمليات المصرفية من خلال التحليل الفوري للبيانات،فضلاً عن التركيز على تطوير عمليات المعالجة الفورية للمعاملات المصرفية لتحقيق أعلى مستويات الإنتاجية وتقليل الازدواجية في الإجراءات.
